华为全面预算管理与实践：打造“上承战略、下接绩效”的资源配置闭环，附57页案例

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一、华为全面预算管理的背景与定位

1. 战略与预算管理的协同关系
在华为内部，预算管理被视为战略管理的重要抓手。通过“预算”这一载体，企业可以将战略目标逐层分解到具体的业务部门、项目和岗位，实现“上承战略、下接绩效”的目标管理模式。预算不再只是财务部门的专属工具，而是所有业务部门共同参与、共同承担的系统性工程。

2. 全员、全过程、全方位的“三全”理念

• 全员参与
  
  从高层管理者到各部门负责人、项目团队成员，均需在预算编制、执行与考核中承担责任，形成上下联动的管理闭环。
• 全过程覆盖
  
  涵盖从年度预算目标制定、滚动预测到最终绩效考核等关键环节，并与公司经营活动紧密结合。
• 全方位管控
  
  不仅关注收入、成本、利润等财务指标，还覆盖市场、客户、产品、研发、供应链等业务环节，充分体现预算管理的综合性和协同性。

二、“三结合”理念：华为全面预算管理的核心

根据华为公开资料及业内广泛讨论，华为的全面预算管理主要强调“三结合”，即：

1. 预算与经营管理结合
   • 关注外部环境与内部经营状况
     
     根据公司经营环境变化，实施目标管理，并通过与管理者的沟通，使其密切关注财务状况及业务进展。
   • 问题与风险发现
     
     通过预算过程反映经营活动中的潜在问题和风险，及时发现改进方向与机会。
2. 预算与KPI结合
   • 层层分解KPI体系
     
     将公司战略和经营目标逐层细化，形成可量化、可跟踪的指标，传递到具体的责任部门与责任人。
   • 考核与激励挂钩
     
     目标完成情况要同绩效考核衔接，建立目标管理的利益驱动机制，实现对预算执行结果的奖惩管理。
3. 预算与业务结合
   • 业务与财务计划（预算）一体化
     
     将业务规划与财务计划进行长期的同步推进，确保预算与业务发展同频共振。
   • 持续优化预算评审模型
     
     针对各业务单元进行差异化分析与改进，并将评审过程嵌入日常经营活动，以提升预算评审质量和效果。

三、华为全面预算管理的组织与流程

1. 多层级的预算组织架构

1. 集团层面
   
   负责制定公司整体战略目标、年度预算总基调及资源配置原则。
2. 事业部层面
   
   将集团下达的预算目标进一步细分到各产品线或区域市场，制定具体业务规划与预算方案。
3. 责任中心/项目团队层面
   
   落实具体执行，保证各项预算指标可执行、可考核。

2. 预算编制与评审机制

• 预算白皮书（Budget Whitepaper）
  
  在每年第三季度，由经营管理部门发布预算指引，明确编制口径、核算规则和资源分配原则，为下一年度预算奠定基础。
• 项目化编制
  
  华为常常以项目或机会点为最小单元进行预算编制，将收入、成本、费用等与具体业务活动或项目挂钩，保证预算数据的真实性和可操作性。
• 交叉评审与授权下达
  
  编制完成后，由多层级的交叉评审委员会审核、质询，并对预算方案进行优化调整；最终形成被正式授权下达的年度预算方案。

3. “PDCA”闭环与滚动预测

1. 计划（Plan）
   
   年度预算方案及其目标设定。
2. 执行（Do）
   
   将预算指标落实到各部门和项目团队，开始具体执行。
3. 检查（Check）
   
   通过月度/季度滚动预测、差异分析等，及时监控预算执行进度与偏差。
4. 行动（Act）
   
   根据分析结果，提出改进措施或对预算进行动态调整（“3 GAP + 3 List”），不断修正下一阶段目标和资源分配。

四、华为全面预算管理的最佳实践要点

1. 坚持战略导向
   • 预算编制与公司战略目标保持高度一致，重点投入核心业务领域，不在非战略机会点上盲目消耗资源。
   • 确保每一分预算都能支撑长期竞争力的提升。
2. 聚焦项目驱动
   • 以项目或机会点为最小预算单元，精细化追踪每个项目的投入产出效率。
   • 强调项目间的资源协同与优先级排序，避免重复建设或低效投入。
3. 强调权责清晰
   • 建立清晰的责任中心划分，确保“谁编制、谁负责、谁考核”。
   • 通过层层授权与考核机制，提升执行力和决策效率。
4. 注重弹性管理
   • 依托滚动预测机制，允许根据市场或业务环境的变化，及时调整预算方案和资源分配。
   • 在动态变化中保持对风险的敏锐感知，降低决策滞后或过度保守的风险。
5. 加强绩效挂钩
   • 将预算完成度与绩效考核、激励机制直接关联，鼓励各部门在预算范围内高效运作。
   • 在预算执行偏差较大时，及时通过考核与资源调配等手段进行纠偏。

五、华为全面预算管理与实践（58页PPT）